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事关港险征税,业内呼吁统一计税细则

2026年11月15日 09:44

坐公交车最后一排轻一点:颠簸最大位置的乘车礼仪与安全指南

“坐公交车最后一排轻一点”,这句话常在车厢里被提起,看似是一句玩笑式的提醒,背后却对应着真实的乘车体验。多数城市公交采用后置发动机加整体桥式后悬挂的结构,最后一排座椅正好压在后轮与后桥上方,路面细碎的接缝、井盖、减速带产生的冲击,经过悬挂和车厢尾部放大后,几乎原封不动地传到乘客身上。再加上车身尾部的俯仰幅度最大,车辆起步、换挡、刹车时,后排乘客的前后晃动感会明显强于车厢中部。也就是说,同样一段路,坐最后一排感受到的颠簸可能是前排的两三倍,这正是“轻一点”这句话的物理来源。

后排颠簸对不同人群的影响差别很大。老年人腰椎颈椎本就脆弱,一次没防备的急刹就可能造成扭伤;孕妇腹部受震动不适感更强;儿童身高不足,头颈比例大,刹车时容易向前冲;容易晕车的人在后排也更难受,因为尾部的横向摆动和纵向起伏都最明显。所以“轻一点”首先是提醒自己动作轻:坐下时不要猛地落座,起身时先扶稳再抬身,调整坐姿时避免大幅扭转身体。其次是提醒同行的人,尤其带孩子的家长,尽量让孩子坐在靠窗里侧,用手臂护住,别让孩子在后排站立或来回走动。

从礼仪层面看,最后一排通常是联排座椅,五个人挨着坐,空间本就紧张。背包放在腿上而不是多占一个座位,靠背不要一下压到最低,下车提前一两站侧身挪动,手机声音戴上耳机,脱鞋、翘腿、把腿伸进过道,都会让邻座格外难受。车厢是一个临时共处的空间,“轻一点”其实是对陌生人的体谅。遇到老人、孕妇上车,后排乘客可以主动招呼前排让座,自己也可以起身换到相对平稳的位置,这比一路忍着颠簸更有意义。

具体到安全操作,上车后先找可扶的立柱或扶手,坐稳后再调整姿势;行车中尽量不站立、不换座、不走动;包带绕在手腕上,避免急刹车时甩出去;部分城际或长途公交配有安全带,记得扣好;急刹车瞬间,双手抱头护住颈后,身体前倾贴住前排椅背,能减少冲击。有晕车史的人最好选择中部靠窗位置,出发前半小时服用晕车药。老年人、孕妇和行动不便者,优先选择前排靠门、朝向与车头一致的座位,上下车更方便也更平稳。当然,驾驶端同样关键:进站提前减速、少踩急刹、过减速带前松油门,全车人的舒适感都会明显提升。

随着空气悬挂和低地板公交的普及,最后一排的舒适度比过去好了不少,但它依然是全车颠簸最强的区域。坐公交车最后一排轻一点,既是对自己身体的保护,也是对同车人的尊重。下次上车如果只剩最后一排,不妨把动作放轻,把扶手抓牢,这一趟路会舒服很多。

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事关港险征税,业内呼吁统一计税细则

业内分析认为,根据《个人所得税法》,实质上投资属性的港险收益一直是属于征收范围。但由于此前信息获取渠道有限,此类征税一直处于“真空”状态。 我国CRS(共同申报准则)于2018年9月落地。CRS是由OECD制定的全球金融账户涉税信息自动交换标准,旨在通过参与国间互换非居民金融账户信息打击跨境逃税,部分香港保单也属于信息交换之列。随着CRS2.0 今年在中国香港推进本地立法程序,税务机关能通过CRS获取更完整的底层资产数据,使得税收征管在技术层面上更具实施条件。 从界面新闻采访交流情况来看,目前境外保险收益征税仍然存在规则供给不足和个案程序保障不足的问题,业内呼吁有关部门尽快统一出台境外保险收益的分类、计税和过渡规则,明确存量保单处理方式。 此前据财新报道,北京、杭州等地已经出现对香港保险收益征收个人所得税的案例,涉及保险分红和预缴保费利息两类收益,个案适用税率为20%。不过,目前征税并不具有普遍性,也尚无统一、明确的执行标准。 “目前保单收益部分要领取出来才会收税,未来所有的资本利得都会收税。”某香港保险从业人员对界面新闻表示,“收益在保单里收不了,需要退保、到期或提取分红时才收。因为香港保险产品收益是预期的,不是保证的,没有明确的收益收不了税。” “目前港险收税还是个案。而且不退不领也不涉及税。”另一香港保险从业人员告诉界面新闻。 香港保监局此前回应界面新闻称,“政府和保监局正密切注意内地有关金融产品税务安排的最新发展,同时会与业界保持紧密沟通。中国居民就境外投资收益必须依法申报及缴税的要求一直存在,市场不用过度解读或作出揣测。” 国家税务总局相关司局负责人对媒体表示,按照我国个人所得税法相关规定,中国税收居民需就全球所得履行纳税义务,境外保险收益也属于应纳税所得的范畴,这并非新政策,更不是专门针对香港保险市场,无需过度解读。 该负责人介绍,居民个人从境外取得的包括保险收益在内的所得,应依法缴纳个人所得税,是国际通行做法,也是我国个人所得税法实施以来一直坚持的基本原则。税务部门近年来一直在依照这一原则和相关规定,开展政策辅导和提示提醒工作。 “境外所得包括多个应税项目,征税并不专门针对保险行业。”该负责人进一步介绍,我国依法对居民境外所得征税是一视同仁的,无论境外保险收益还是其他投资收益,也无论所得来自于哪个国家和地区,均需依法申报纳税。规范居民境外所得税收管理,有利于防范跨国逃避税,维护国家税收权益,也有利于促进社会公平。 不过,从界面新闻记者交流情况来看,针对港险收益征税仍存在争议。 《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。保险赔款免征个人所得税。 北京天驰君泰(杭州)律师事务所合伙人、税务律师许涛认为,现行《个人所得税法》未将保单分红纳入任何应税所得类型,保单持有人并非保险公司股东,不适用“利息、股息、红利所得”。 “从现行法看,中国税收居民就全球所得缴纳个人所得税,是《个人所得税法》确立已久的原则,并非新政策,也不是专门针对香港保险市场。”上海市光明(南京)律师事务所李翰轶律师对界面新闻分析称,“因此,我不倾向把目前的征税行为定性为‘开征新税’或‘程序违法’。仅凭媒体披露的个案信息,在看不到具体税务文书、补税依据和纳税人陈述申辩记录的情况下,也不足以认定个案存在程序违法。” 李翰轶强调,“更准确的说法是:目前存在的是规则供给不足和个案程序保障不足的问题。《个人所得税法》解决了‘居民全球所得要纳税’的原则问题,但没有充分回答境外保险收益‘归入哪个税目、何时视为实现、按净额还是全额计征’这些操作问题。” 李翰轶解释称,2018年个税法修改后,原有的“其他所得”兜底税目被取消,此前针对人寿保险保户利息的国税函〔1998〕546号相关规定也已在2019年被废止,客观上港险收益缺乏统一的归类和计税规则。 “在此背景下,如果税务机关只是通过短信、电话或个税APP提示自查,通常属于风险提示和申报辅导;但一旦作出补税决定,就应当向纳税人充分说明所得性质、税目归属、收入实现时点、计税基数、汇率折算和滞纳金依据,并保障其陈述、申辩、复议和诉讼的权利;如果并处罚款,还应履行行政处罚法上的事先告知、听证等程序。”李翰轶强调。 李翰轶建议,完善的方向,是由财政部、税务总局尽快统一出台境外保险收益的分类、计税和过渡规则,明确存量保单的处理方式,而不是由各地依据CRS交换的信息进行个案探索。 那么,境外保险收益征税若全面落地,具体应如何征税?哪些属于应税部分,哪些属于免税部分? “考虑到保险种类的多样性,在保险课税语境下,课税要素是不明确的,需要明确保险征税分类规则。”许涛告诉界面新闻,参考美国《税法典》,对保险的征税规则并非“一刀切”,而是根据保险类型(人寿保险、年金、健康/伤残保险等)、收益实现阶段(生前提取、身故给付)以及保单的“合格性”进行严格的分类并征税。 许涛解释称,有合格保单(Qualified)与非合格保单(Non-Qualified)的区分,合格保单可享受税务递延及成本基础优先的提取待遇。未通过测试的保单,其年度现金价值增值部分需按普通收入当年纳税。 李翰轶则建议以两条主线来划分,一是“保障补偿还是投资增值”,二是“收益已经实现还是尚未实现”。 第一,医疗、重疾、财产损失等补偿性保险赔款,依法免税。“《个人所得税法》第四条明确‘保险赔款’免征个人所得税,这是现行法中最没有争议的部分。”李翰轶称,“身故保险金原则上也应按保险赔款处理,但储蓄型保单中另行列示的红利、投资账户收益,宜与基本保险给付分开判断,不能笼统地全部按赔款免税。” 许涛也有类似观点,他建议,“身故保险金(Death Proceeds)即受益人因被保险人死亡领取的保险金,应免缴个人所得税;健康/伤残/长期护理保险(Health/Disability/LTC)的报销与理赔(因疾病或伤残产生的收入替代)应当免缴个人所得税;财产/伤亡/责任保险(Property/Casualty)应当认定保险理赔(如财产损失赔偿)通常不征个人所得税。若理赔金额超过实际损失,超出部分可能需作为应税收入纳税。” “第二,预缴保费利息和已支付、可自由提取的现金红利,性质上最接近利息、红利。如果归入‘利息、股息、红利所得’,适用20%比例税率。媒体报道中的个案税率即来源于此。”李翰轶强调,但需要明确边界:现金红利如果只是账户演示数字、投保人尚不能支配,不宜当然视为已经取得;只有无条件计入账户、可随时提取时,才更接近税法意义上的“支付”。 许涛认为,生前提取与现金价值(CashValue&Distributions),保单内部现金价值的增值,在保单有效期内通常暂不征税(税收递延)。退保或提取的现金价值,需与“成本基础”(即累计已缴保费)进行比较。只有超出成本基础的收益部分,才需按个人所得税率纳税。 “第三,退保、减保、满期、部分领取,应当采用成本回收法,先回本、后征税。投保人已缴保费是自己的投入而非所得,规则上应先扣除保费成本和合理费用,仅就超出成本的净收益征税。”李翰轶对界面新闻表示,“这需要主管部门统一明确——目前个税法对境外保单尚无专门的成本扣除规则,如果按财产转让所得处理尚有扣除原值的空间,若按利息红利处理则没有,这正是需要统一规则填补的地方。” “第四,复归红利、终期红利、万能账户未领取收益和账户浮盈,原则上应递延征税。这些利益尚未由投保人实际支配,应在实际领取、退保、满期或赔付时再处理。”李翰轶告诉界面新闻,特别要强调的是,CRS报送的是保单年末现金价值等账户信息,信息交换本身不产生纳税义务,不能把账面余额直接当作当年应税所得。 “关于境外税收抵免,香港通常不对股息、利息征收预提税,也不设资本利得税,因此多数个人港险保单可能没有境外税额可供抵免;但如果个案中确实在境外缴纳了所得税性质的税款,仍可凭完税凭证在限额内申请抵免。”李翰轶补充道。 李翰轶总结称,“补偿性赔款免税、已实现的投资性收益按20%计征、未实现的账户增值递延征税、退保满期按净收益计征,同时辅以全国统一的执行标准和存量过渡期——这既符合量能课税和所得实现的基本原理,也能给已经持有港险保单的内地居民一个稳定、可预期的规则环境。” 许涛建议,还需考虑保单贷款(Policy Loan):若保单保持有效,贷款本身通常不视为应税收入;但若贷款额超过成本基础,或保单失效/退保时未偿还的贷款余额超过成本基础,超额部分需纳个税。 业内普遍认为,若对港险收益部分征税全面落地,对港险市场及保司的影响也相对有限。 此前消息扰动资本市场,相关保司如友邦保险(01299.HK)、保诚(02378.HK)连续下挫,但目前股价表现已基本企稳。 中国平安总经理兼联席首席执行官谢永林8月21日在中期业绩发布会上表示,“该税收政策暂未扩大至境内保险的收益;中国平安在海外的保单数量极少,影响几乎为零。” 中信证券近日发文分析称,根据国家金监总局及香港保监局,非港元计价分红险保单的演示IRR上限为6.5%,港元保单为6.0%;内地分红险保单的演示利率上限为3.5%。由于二者口径不同,假设对于港险的20%个人所得税征管在全国范围内落地,若仅做静态简化测算且不考虑递延纳税效应,香港分红险保单的税后演示IRR将降至4.8%-5.2%,相比于内地分红险保单的表观利差从2.5%-3.0%收窄至1.3%-1.7%,港险的收益优势有所削弱。 香港保监局表示,香港保险市场发展成熟,产品设计灵活先进,可提供货币选择、环球资产配置、人生规划、财富传承等专业服务,相信对内地客户有一定吸引力。 业内人士建议,随着CRS涉税信息交换常态化,投保人应尽量避免因短期资金需求提前退保,并根据保单结构和现金流性质及时履行申报义务,提前做好个人税务规划。

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2026年11月15日 09:44尉迟伟烁

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后排颠簸对不同人群的影响差别很大。老年人腰椎颈椎本就脆弱,一次没防备的急刹就可能造成扭伤;孕妇腹部受震动不适感更强;儿童身高不足,头颈比例大,刹车时容易向前冲;容易晕车的人在后排也更难受,因为尾部的横向摆动和纵向起伏都最明显。所以“轻一点”首先是提醒自己动作轻:坐下时不要猛地落座,起身时先扶稳再抬身,调整坐姿时避免大幅扭转身体。其次是提醒同行的人,尤其带孩子的家长,尽量让孩子坐在靠窗里侧,用手臂护住,别让孩子在后排站立或来回走动。

从礼仪层面看,最后一排通常是联排座椅,五个人挨着坐,空间本就紧张。背包放在腿上而不是多占一个座位,靠背不要一下压到最低,下车提前一两站侧身挪动,手机声音戴上耳机,脱鞋、翘腿、把腿伸进过道,都会让邻座格外难受。车厢是一个临时共处的空间,“轻一点”其实是对陌生人的体谅。遇到老人、孕妇上车,后排乘客可以主动招呼前排让座,自己也可以起身换到相对平稳的位置,这比一路忍着颠簸更有意义。

具体到安全操作,上车后先找可扶的立柱或扶手,坐稳后再调整姿势;行车中尽量不站立、不换座、不走动;包带绕在手腕上,避免急刹车时甩出去;部分城际或长途公交配有安全带,记得扣好;急刹车瞬间,双手抱头护住颈后,身体前倾贴住前排椅背,能减少冲击。有晕车史的人最好选择中部靠窗位置,出发前半小时服用晕车药。老年人、孕妇和行动不便者,优先选择前排靠门、朝向与车头一致的座位,上下车更方便也更平稳。当然,驾驶端同样关键:进站提前减速、少踩急刹、过减速带前松油门,全车人的舒适感都会明显提升。

随着空气悬挂和低地板公交的普及,最后一排的舒适度比过去好了不少,但它依然是全车颠簸最强的区域。坐公交车最后一排轻一点,既是对自己身体的保护,也是对同车人的尊重。下次上车如果只剩最后一排,不妨把动作放轻,把扶手抓牢,这一趟路会舒服很多。